Ogni azienda che vende a credito prima o poi incontra un cliente che non paga mai. Se aspetti che accada per registrare la perdita, il tuo utile sembra migliore di quanto sia. Il fondo svalutazione crediti risolve il problema stimando la perdita in anticipo. Queste domande e risposte spiegano come funziona e come calcolarlo con un semplice foglio di calcolo.
Che cos'è il fondo svalutazione crediti?
È un conto rettificativo dell'attivo che affianca i crediti verso clienti nello stato patrimoniale. Contiene la tua migliore stima delle fatture che non incasserai. I crediti meno il fondo danno l'importo netto che ti aspetti realisticamente di ricevere. Poiché la stima è registrata nello stesso periodo della vendita, né i ricavi né le attività risultano gonfiati.
Quali metodi si possono usare?
Due sono diffusi. Il metodo per anzianità parte dal saldo dei crediti, il metodo della percentuale sulle vendite parte dal conto economico. La maggior parte delle piccole imprese ne sceglie uno, lo documenta e lo mantiene nel tempo.
Come funziona il metodo per fasce di anzianità?
Raggruppa le fatture aperte in base al ritardo, poi applica a ogni gruppo una percentuale di perdita ricavata dal tuo storico. Le fatture più vecchie hanno meno probabilità di essere pagate, quindi la percentuale cresce con l'età. Ecco un esempio numerico:
- Non ancora scadute: 60.000 $ all'1 % = 600 $
- Da 1 a 30 giorni di ritardo: 20.000 $ al 3 % = 600 $
- Da 31 a 60 giorni di ritardo: 10.000 $ al 10 % = 1.000 $
- Oltre 60 giorni di ritardo: 5.000 $ al 30 % = 1.500 $
I crediti totali sono 95.000 $ e il fondo necessario è 3.700 $. Se il fondo ha già un saldo in avere di 1.200 $, in questo periodo aggiungi solo 2.500 $ per raggiungere l'obiettivo. Le percentuali devono nascere dai tuoi dati: guarda quale quota delle fatture di ciascuna fascia non è mai stata incassata negli ultimi due o tre anni.
Come funziona il metodo della percentuale sulle vendite?
Moltiplica le vendite a credito del periodo per la percentuale storicamente andata persa. Se in questo trimestre hai venduto a credito per 400.000 $ e l'1,2 % delle vendite a credito passate non è mai stato incassato, l'onere per crediti inesigibili è di 4.800 $. È rapido e abbina il costo al ricavo, ma ignora la situazione attuale dei crediti, quindi conviene confrontarlo con un report per anzianità.
Qual è la scrittura contabile?
A parole: addebiti l'onere per crediti inesigibili e accrediti il fondo svalutazione crediti per l'importo della stima. L'onere riduce l'utile del periodo e l'accredito abbassa i crediti netti nello stato patrimoniale. Con il metodo per anzianità l'importo è la differenza tra il fondo obiettivo e il saldo già presente; con la percentuale sulle vendite è l'importo calcolato stesso.
Ogni quanto va rivisto?
Rivedilo ogni trimestre e a fine anno, prima di chiudere i libri. Ogni volta rigenera il report per anzianità, confronta il fondo con ciò che è successo davvero e adegua le percentuali se i clienti pagano più in fretta o più lentamente di prima. Rivedilo anche quando cambia qualcosa: un cliente importante in difficoltà, nuove condizioni di pagamento, un cambio di congiuntura o un nuovo canale di vendita. Se le perdite reali restano sempre lontane dalla stima, a essere sbagliate sono le percentuali, non la sfortuna.
In cosa si differenzia dallo stralcio?
Il fondo è una stima fatta prima di sapere quali clienti non pagheranno. Lo stralcio avviene quando una fattura specifica è confermata come inesigibile. In quel momento addebiti il fondo e accrediti i crediti verso clienti per l'importo di quella fattura. Non si registra alcun nuovo costo, perché è già stato contabilizzato alla creazione del fondo, e i crediti netti restano invariati. Se il cliente paga più tardi, annulli lo stralcio e registri l'incasso.
Quali errori evitare?
- Usare un'unica percentuale per tutto. Una fattura di 90 giorni e una in scadenza la prossima settimana non hanno lo stesso rischio.
- Non aggiornare mai le percentuali. I tassi di tre anni fa potrebbero non rispecchiare i clienti di oggi.
- Registrare lo stralcio come costo. Significa contare la stessa perdita due volte.
- Ignorare un conto grande. Un singolo cliente rischioso può essere accantonato a parte, anziché con il tasso della sua fascia.
- Trascurare il recupero crediti. Un buon fondo è una rete di sicurezza, non un sostituto del sollecito.
Da dove cominciare?
Esporta le fatture aperte, dividile in fasce di anzianità, calcola il tasso di perdita storico di ciascuna e registra la prima scrittura. Poi inserisci in calendario una revisione trimestrale ricorrente. Il modo migliore per tenere piccolo il fondo è incassare più in fretta, e Collection (FulcrumGrid) può aiutarti riunendo in un unico posto fatture scadute, promemoria di sollecito e date di pagamento promesse, così il tuo report per anzianità parte già più pulito.
Domande frequenti
Il fondo svalutazione crediti è un'attività o una passività?
È un conto rettificativo dell'attivo. Ha saldo in avere e si sottrae ai crediti verso clienti, quindi riduce il totale dell'attivo anziché comparire come debito.
Quale percentuale uso per ogni fascia di anzianità?
Usa il tuo storico. Calcola quale quota delle fatture di ogni fascia non è stata incassata negli ultimi due o tre anni e adeguala ai cambiamenti noti di clienti o condizioni.
Uno stralcio riduce di nuovo l'utile?
No. Il costo è stato registrato alla creazione del fondo. Lo stralcio toglie semplicemente l'importo sia dal fondo sia dai crediti.
Posso combinare il metodo per anzianità e quello sulle vendite?
Sì. Molte imprese usano la percentuale sulle vendite per stime mensili rapide e il metodo per anzianità ogni trimestre come verifica, poi allineano il fondo al risultato per anzianità.
FulcrumGrid Collection
Incassa più in fretta, accantona meno
Collection (FulcrumGrid) riunisce fatture scadute, solleciti e promesse di pagamento in un unico posto, così meno crediti invecchiano fino a diventare dubbi.